近年、地球温暖化の影響で台風の大型化・頻発化が進んでいます。 特に2025年も秋にかけて勢力の強い台風の上陸が懸念されています。 もし自宅や家財が被害を受けた場合、経済的な損失だけでなく、税金の負担も心配になります。 そんなときに活用できるのが、所得税法による「雑損控除」と、災害減免法による「所得税の軽減・免除」です。 この記事では、両制度の仕組みや選択のポイントをわかりやすく解説します。 記事の要約 台風など自然災害で自宅や家財が被害を受けた場合、「雑損控除」か「災害減免法」による軽減が可能。 所得や被害の程度によって、どちらを選ぶかで減税効果が異なる。 国税庁の確定申告書等作成コーナーで、有利な方を自動判定できる。 台風などの災害時に受けられる2つの税の軽減制度 自然災害で住宅や家財が損害を受けた場合、所得税法または災害減免法に基づく軽減措置を利用できます。 両者の概要と違いを整理してみましょう。 所得税法による「雑損控除」とは 生活に通常必要な資産（住宅・家財など）が台風などの災害により損害を受けた場合、次のいずれか多い金額を所得から控除で

本記事は、ピーター・D・カウフマン編『チャールズ・T・マンガーの金言』（日経BP、貫井佳子訳）をもとに、ウォーレン・バフェットの生涯のパートナーであるチャーリー・T・マンガーが語った講演内容や哲学を整理したものです。 マンガーが残した言葉は、投資理論を超え、「どう生き、どう考えるか」という人間の根本に迫ります。 彼の思考法は、経営や人生のあらゆる意思決定に通じる“普遍の原理”です。 記事要約 「能力の輪」――自分が理解できる範囲で勝負することの重要性 「逆方向の思考」――失敗の原因を取り除くことが成功への近道 「知恵を磨く義務」――生涯にわたる学びが最大の防御となる 1. チャーリー・マンガーとは何者か チャールズ・T・マンガー（1924–2023）は、ウォーレン・バフェットと共にバークシャー・ハザウェイを築き上げた“もう一人の天才投資家”です。 1964年、バフェットが経営権を握った時、同社の時価総額はわずか1,000万ドルでした。そこから60年足らずで1,350億ドル超へと成長――その裏にはマンガーの論理的かつ哲学的な思考がありました。 バフ

社内活性化の一環として、社員から新しい企画や改善提案を募る「社内コンテスト」を行う企業が増えています。 優秀な提案に賞金や賞品を贈るのは自然な流れですが、実はこの「賞品」には 所得税の課税 が発生するケースが多いのをご存じでしょうか？ この記事では、創業記念品や永年勤続表彰との違いを踏まえ、 社内コンテストでの課税関係 を整理します。 （参考） ・国税庁HP:No.2591 創業記念品や永年勤続表彰記念品の支給をしたとき ・国税庁HP:所基通23～35共－1　使用人等の発明等に係る報償金等 記事要約 社内コンテストで支給する賞金・賞品は原則「課税対象」 創業記念品や永年勤続表彰などの記念品は一定要件を満たせば「非課税」 コンテストの内容によっては「給与所得」か「一時所得」に分かれる 社内コンテストの賞品はなぜ課税されるのか 会社が従業員に与える経済的利益は、原則として課税対象です。 ただし、例外的に「創業記念品」や「永年勤続表彰」のように 社会通念上相当とされる記念品 については、一定要件を満たせば非課税とされています。 一方で、...

―国税庁が示した新たな判断基準と実務対応のポイント― 記事要約 国税庁は、社員旅行の参加割合が50％未満でも「給与課税の対象外」とできる場合を明示。 参加率だけでなく、旅行の目的・内容・費用負担などを「総合的に勘案」して判断する必要。 実務上は、福利厚生規程や企画目的の明確化、費用の適正配分が重要。 ニュース概要 国税庁は、従来「参加者50％以上」を要件としていた社員旅行の非課税判断について、 参加割合が50％未満でも給与課税の対象外となる場合がある との見解を示しました。 具体例では、参加割合38％・3泊4日・費用総額15万円（会社負担7万円）というケースを挙げ、「社会通念上一般に行われているレクリエーション旅行」であれば非課税とされています。 ただし、これは「38％でOK」という単純な基準ではなく、 旅行内容全体を総合的に判断する必要 があります。 （参考） ・ 国税庁タックスアンサーNo.2603「従業員レクリエーション旅行や研修旅行」 ・ 従業員の参加割合が50％未満である従業員レクリエーション旅行 中小企業経営者・起業家への影響 1.

国税庁が調査を厳格化へ——中小企業にも注意が必要 記事要約 会計検査院が、ストックオプションの利益で 約60億円分の申告漏れ を指摘 国税庁は調査を厳格化、 過去分の精査も実施 へ スタートアップや中小企業も 源泉徴収漏れ・申告漏れリスク に注意が必要 ニュース概要 （出典：日本経済新聞 2025年10月21日） 会計検査院の調査で、ストックオプションを行使して得た利益のうち、申告・課税漏れが多発していることが明らかになりました。 2021〜2022年の2年間で150人が計約60億円の利益を申告していなかったとされています。 税制優遇がある「 適格型 」では約19億円分、優遇がない「 非適格型 」では約41億円分が未申告の可能性。 国税庁は2025年8月、各税務署に対して調査の厳格化を通知し、今後は 過去分も含めて追徴課税の可能性 があるとしています。 スタートアップへの影響 1. 報酬制度として普及する一方で、税務リスクも ストックオプションは、スタートアップや中小企業が優秀な人材を引き留めるための報酬制度として広がっています。 しかし、「 税

「値段を上げたらお客様が減るかも…」 「でも、このままでは利益が出ない…」 経営者なら、一度はこの悩みに直面したことがあるでしょう。 実は、“価格”は売上だけでなく、 経営の方向性そのものを決める戦略ツール です。 この記事では、 原価・価値・市場の3要素をもとにした価格の考え方 フロントエンド商品とバックエンド商品の活用法 今日からできる実践ステップを、できるだけわかりやすく解説します。 記事の要約 価格は「原価＋価値＋市場＋目的」で決まる フロントエンド（集客用）とバックエンド（利益用）を組み合わせる “値下げ”ではなく“納得感”で選ばれる価格を作る 1. 価格を決める前に考えるべき「目的」 価格を決めるとき、最初に考えるべきは「何のためにその価格にするのか」。 目的 価格の方向性 新規客を増やす 利益を抑えて“試してもらう価格” 利益を増やす 付加価値を高め“しっかり利益を取る価格” リピートを促す お得感と満足感の両立 このとき活用できるのが、 フロントエンド商品 （集客用）と バックエンド商品 （利益用）の組み合わせです。 2....

記事要約 日本国内で作成された契約書は印紙税の課税対象となるが、国外で作成された場合は非課税。 外国法人と契約を交わす際には、「どこで作成されたか」を証明できる記録を残すことが重要。 郵送記録やメールの保存、契約書への「作成場所」明記が有効な対策。 ニュース概要 （出典：税務通信 第3866号（2025年9月8日）） 税務通信の記事によると、外国法人と契約書を交わす際に「作成場所」が日本国内か国外かで、印紙税の課税有無が大きく異なる点が改めて指摘されています。 印紙税法は日本の国内法であり、国内で作成された文書にのみ適用されるため、国外で作成された契約書は課税対象外です。 しかし、契約書の調印日や送受信の流れだけでは「国外で作成された」と証明することは難しく、税務調査時に問題になるケースもあります。 印紙税の基本と「作成場所」の考え方 印紙税は、一定の「課税文書」が日本国内で作成された場合に課される税金です。 例えば、日本法人が外国法人と取引契約を結ぶ際に、次のような流れで契約書を交わすことが多く見られます。 日本法人が契約書を2通作成し、署名・

扶養控除の重複適用を防ぐための新システム導入 記事要約 ・令和8年（2026年）から、自治体間で扶養情報を共有する新システムが導入。 ・住民税側での「二重扶養」チェックが強化され、国税（所得税）にも情報が共有される。 ・年末調整や確定申告での扶養控除の誤りが、後日自動的に是正される可能性が高まる。 ニュース概要 （出典：税務通信 第3864号 2025年8月25日） これまで、別々の市町村に居住する家族が同じ親族を「扶養親族」として申告しても、自治体同士が情報を共有できず、扶養控除の重複（いわゆる「二重扶養」）が見抜けないケースが多くありました。 たとえば、A市に住む兄とC市に住む妹が、それぞれB市在住の母親を扶養親族として申告した場合、自治体間で連携がなければ重複が判明しませんでした。 この課題に対応するため、令和8年から新しい情報連携システムが導入されます。 各自治体は中間サーバーに扶養関係情報を登録し、他の自治体と照会することで、 重複扶養を容易に把握できる仕組み が整います。 重複が判明した場合は、どちらの扶養が正しいか確認・是正され、そ

記事要約 「フリーレント（家賃が一定期間無料）」の法人税処理ルールが新設 2025年（令和7年）4月以降の事業年度から、「賃料総額を期間で割って費用にできる」 中小企業でも、会計処理とそろえて対応できるようになる ニュース概要 （出典：税務通信 第3862号・国税庁...

記事要約 国税庁は2025年9月から、法人・個人を問わずすべての税目で「オンライン調査」を段階的に開始。 メール・Web会議・オンラインストレージを活用し、税務調査の効率化を図る。 納税者にとっても「非対面・効率的な調査対応」が可能となる一方、IT環境整備が課題に。...

記事要約 ・Microsoftは2025年10月14日にWindows 10の延長サポートを終了する。 ・サポート終了後はセキュリティ更新・技術支援が受けられなくなり、リスクが急増する。 ・中小企業では、システム移行やPC買い替え、延長サポート契約（ESU）などの準備が急務...

令和7年10月4日から、宮城県の最低賃金が 時給1,038円 に引き上げられます（改定前：973円、＋65円）。 過去最大の上げ幅となる今回の改定は、物価上昇を踏まえた「賃上げ促進」の流れを受けたものであり、特に中小企業・小規模事業者にとっては 人件費増加への対応 と...

なぜ多くの起業家は燃えるような情熱を持ちながらも、メンタルヘルスの問題に直面するのでしょうか。 近年の研究では、その背景に「ドーパミン」という脳内物質が深く関わっていることが明らかになっています。 本記事では、ニール・シーマン著『Accelerated...

「銀行からお金を借りたいけれど、担保や保証人を用意できない…」 そんなとき、中小企業や個人事業主を支えてくれるのが「信用保証協会付き融資」です。 これは、信用保証協会が公的に保証人となり、金融機関からの融資を後押ししてくれる制度。...

「資金調達は経営の命綱」と言われるほど、中小企業や個人事業主にとって融資は重要です。 特に創業期や事業拡大のタイミングでは、日本政策金融公庫（以下「公庫」）の融資制度を利用するケースが多くあります。 しかし、ただ申請すれば融資が下りるわけではありません。...

「お金は取り戻せるが、時間は二度と戻ってこない」この事実を本気で意識できている人は、実は多くありません。 古代ローマの哲学者セネカは『人生の短さについて』の中でこう語ります。 「人生は短いのではなく、浪費しているだけだ」 。...

世界トップの走りに魅了されて 東京2025世界陸上・女子1,500メートル決勝。 世界中のトップアスリートがしのぎを削る中、特に印象に残ったのはキピエゴン選手の走りでした。 ラスト1周、スピードを一段と上げ、しなやかで力強くトラックを駆け抜ける姿。...

記事要約 東京証券取引所は2030年以降、 上場から5年を経過して時価総額が100億円未満の企業を上場廃止 とする方針を発表した。 小規模な「小粒上場」に歯止めをかけ、成長性を重視する市場改革である。 また経済産業省は、スタートアップに対する投資契約のガイドラインを改定し、...

会社で暗号資産（仮想通貨）を保有・活用するケースが増えています。 一方で「どう評価する？」「いつ届出？」「区分が変わったら課税は？」と、税務の実務は意外と落とし穴だらけ。 2024年（令和6年）税制改正では、 特定譲渡制限付暗号資産...

近年は中小企業でも海外の取引先や展示会を訪れる機会が増え、従業員や経営者自身が海外出張に出かけるケースが一般的になってきました。 しかし、出張にかかる費用は「全額会社経費」と思われがちですが、税務上は 損金算入できる部分と給与課税となる部分がある ため注意が必要です。...